Het Belastingplan 2025 brengt wijzigingen in de giftenaftrek voor particulieren en bedrijven. Hier zijn de belangrijkste punten op een rij.

Giftenaftrek voor particulieren
Voor particulieren blijft de aftrekbaarheid van giften aan ANBI’s bestaan. Eenmalige giften zijn aftrekbaar als deze meer bedragen dan 1% van het verzamelinkomen (met een minimum van €60) en minder dan 10%. Periodieke giften, die minimaal vijf jaar vastliggen, blijven zonder drempel aftrekbaar. Vanaf 1 januari 2025 wordt het maximum voor periodieke giften verhoogd van €250.000 naar €1.500.000.

Mijn tip: Overweeg eenmalige giften om te zetten in periodieke giften om optimaal gebruik te maken van de aftrek.

Giftenaftrek voor bedrijven (BV’s)
De giftenaftrek voor BV’s blijft bestaan, ondanks een voorstel in het Belastingplan om deze af te schaffen. Bedrijven kunnen dus ook in 2025 giften aan ANBI’s aftrekken van de vennootschapsbelasting. De regels hiervoor zijn:

- Giften zijn aftrekbaar tot 50% van de winst in het betreffende jaar.
- Het maximum aftrekbare bedrag is €100.000 per jaar.

Een belangrijke verandering per 1 januari 2025 betreft bovenmatige giften. Voorheen waren giften die hoger waren dan het fiscaal aftrekbare bedrag niet aftrekbaar en had dit verder geen gevolgen. Vanaf 2025 worden dergelijke giften gezien als een uitdeling aan de aandeelhouder. Dit betekent dat:

- De bovenmatige gift bij de aandeelhouder wordt belast tegen een tarief van 24,5% of 31% (afhankelijk van de hoogte van de uitdeling).
- De aandeelhouder deze gift vervolgens wel kan aftrekken van de inkomstenbelasting.

Mijn tip: Maak duidelijk onderscheid tussen giften en zakelijke uitgaven, zoals sponsoring, reclame of uitgaven in het kader van maatschappelijk verantwoord ondernemen. Zakelijke uitgaven zijn volledig aftrekbaar en vallen niet onder de regels voor giftenaftrek.

Voor vragen of advies over giftenaftrek en hoe deze zich verhoudt tot jouw persoonlijke of zakelijke situatie, kun je altijd bij ons terecht. We helpen je graag om het maximale voordeel te behalen uit jouw giften.

Marco van Voorst | Visser & Visser
E: mvanvoorst@visser-visser.nl
www.visser-visser.nl